許禮賢
榮譽會計師
A:1.公司於年底估列當月實際發生但尚未請款的費用,若取得隔年之進項發票,付款日期亦在隔年,由於付款日與發票日期均在隔年,則會被視為隔年之費用,若入帳於當年度,於國稅局調帳查核時會被帳外剔除。因此,若屬於當年度之支出,仍應請廠商開立當年度之發票入帳。
2.檢測費用是屬於勞務收入,依統一發票開立時限表,廠商應於收款時開立發票。因此貴公司應於收到檢驗報告時(勞務提供完成時)認列費用。至於取得之發票之進項稅額可於10年內提出扣抵銷項稅額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
廖冠羽
榮譽會計師
A:可以收廠商跨期的進項發票。進項稅額憑證當期未及申報,可延期申報:
進項稅額憑證未於當期申報者,得延至次期申報扣抵,次期仍未申報者,應於申報扣抵當期敘明理由。但前揭憑證之申報扣抵期間,以10年為限。
(加值型及非加值型營業稅法施行細則第29條)
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)