蔡日騰
榮譽會計師
A:小規模營業人指規模狹小,交易零星,每月銷售額未達使用統一發票標準之營業人。因此如該小規模營業人銷售未達起徵點, 則並無進項稅額的10%的問題, 反之,如果超過起徵點但未達使用統一發票, 即可以以當期進項稅額的10%扣抵當期之查定計算營業稅額。另外營業人以進項稅額扣抵銷項稅額者,應具有載明其名稱、地址及統一編號之憑證, 1.購買貨物或勞務時,所取得載有營業稅額之統一發票。2.視為銷售貨物者,所自行開立載有營業稅額之統一發票。3.其他經財政部核定載有營業稅額之憑證。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:採用查定方式計算營業稅額的小規模營業人,每期應納之營業稅係由稽徵機關按季寄發繳款書通知營業人限期繳納。惟為鼓勵渠等營業人取得進項憑證,以強化進銷項勾稽作用,依加值型及非加值型營業法第25條及同法施行細則第44條規定,查定計算營業稅額的小規模營業人,購買營業上使用的貨物或勞務,取得載明其名稱、地址、統一編號及載有營業稅額的憑證,並於每年1、4、7、10月之5日前向主管稽徵機關申報上一季進項憑證,稽徵機關於查定稅額之範圍按其申報進項稅額之10%扣減之,如該進項稅額的10%超過查定稅額者,次期得繼續扣減。但有依規定不得扣抵的進項稅額,或未依前述規定期限申報,或申報非當期各月分進項憑證,就不能適用上述扣減查定稅額的規定。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)