黃鋒榮
榮譽會計師
A:您好,接受國外客戶A公司訂購貨物後,依該國外客戶指示將貨物送交台灣的B公司,並由國外客戶A公司付款給貴公司(應有取得外匯),其會計處理如許會計師所回覆以銷貨方式辦理外,開立發票及適用營業稅率會因B公司之身分而有差異:1.B公司為保稅區營業人時,,依加值型及非加值型營業稅法第7條第1款、統一發票使用辦法第4條第32款及本部96年6月29日台財稅字第09604530290號令第1點規定,其銷售額適用零稅率並得免開立統一發票。2..B公司為課稅區營業人,則仍應開立統一發票並依5% 稅率課徵營業稅。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:貴公司接受國外客戶訂購貨物,並依其指示將貨物運交指定之國內課稅區買受人,且收到A公司匯款(非外匯),由於起運地及交貨地皆在國內,且未取得外匯,仍應依5% 稅率課徵營業稅。帳務上則依進銷貨處理。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)