李伊彤
榮譽會計師
A:(一)全年所得額金額還需減除當年度的應納稅額後的餘額, 才是應分配金額。
(二)課稅所得額與資產負債表的本期損益(稅後)金額不一定會相同。本期損益(稅後,)是依據帳載結算金額減本年度應納稅額。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1.獨資之營利事業結算申報有應分配盈餘及扣繳稅額者,應將營利事業所得稅結算申報書(以下簡稱申報書)第 1 頁「53全年所得額」(如已自行依法調整者,則請依調整後之全年所得額)減除已繳納當年度之各種稅法所處之罰鍰、滯納金、滯報金、怠報金後之餘額,填載於申報書第 9 頁第(5)欄「應分配盈餘」,由獨資資本主或合夥組織合夥人列為營利所得課徵綜合所得稅;當年度各類所得之已扣繳稅額,請填報於第 9 頁第(16)欄「獨資、合夥組織之扣繳稅額」,由獨資資本主或合夥組織合夥人辦理同年度綜合所得稅結算申報時,自應納稅額中減除。
2.課稅所得額與資產負債表的本期損益(稅後)金額不一定會相同。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)