陳泰義
榮譽會計師
A:獨資企業無法人資格,盈虧均由業主自負。非屬小規模之獨資商號,每年度只須辦理營利事業所得稅結算申報,無須計算及繳納其應納之結算稅額,其營利事業所得額乃列入獨資資本主或合夥人個人綜合所得稅之營利所得,課徵綜合所得稅。因此有關商號帳務魔理,應設「業主往來」會計項目,以記載商號與業主間之資金提存,故帳載之本期損益,結算後乃轉列「業主往來」而非「累積盈虧 」。至於營業成本明細表乃營所税結算申報必填表單之一,依提問所述經營維修業務係歸屬其他業,因維修耗用之材料、工資及工場費用等營業成本,填報於勞務成本項下。但要注意支付工資如未依法辦理扣繳申報,被查獲後將涉及違章罰鍰,想要增進税務及會計法令及實務處理智能,請多参加國税局及全國創新創業總會之講習及輔導服務。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
許禮賢
榮譽會計師
A:1.獨資企業由於損益均於當年度結轉,因此並不需要將本期損益轉列累計盈虧,僅需於分配給業主時做(12/31借:本期損益 貸:資本主往來)或彌補虧損(借:資本主往來 貸:本期損益),之後,資本主提領現金時,沖轉資本主往來即可。因此,累積盈虧金額會等於0。
2.營業成本明細表是必填。營業種類視貴公司實際經營情況而定,若為維修業,屬於其他業,可填列於60之勞務成本。
3.申報營所稅需要留意的地方很多,建議依公司個別情況請教專業會計師或參加國稅局之免費講習會。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)