吳文勝
榮譽會計師
A:1.營利事業所得稅查核準則第20條規定,銷貨折讓已於開立統一發票上註明者,准予認定;因此,當新會員購物金50元於會員購物時,開立發票品項可以列出扣掉的這個購物金金額,以實收金額去算營業稅。
2.帳務處理可以以實收金額入帳,借: 銀行存款50 ,貸: 銷貨收入50。但因貴公司有作進銷存,我會建議,借: 銀行存款50,借: 銷貨折讓50,貸: 銷貨收入100。至於銷貨折讓50,因無銷貨退回或折讓證明單(四聯單),因此營業稅無法申報,在營所稅申報時,可以在申報書說明其差異即可。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
楊聰智
榮譽會計師
A:1.可以參考蝦皮開立發票方式,直接在發票上扣除,實收金額去算營業稅.即在發票上寫明扣除購物金.
2.入帳依實收金額入帳銷貨收入.購物金不用做帳.
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)