許禮賢
榮譽會計師
A:1.出口報單為G5為國貨出口,統計方式若為02 則係公司自國外進料加工後銷貨予國外公司,出口貨物應採列統計之出口貨物02 報關,屬外銷貨物,營業稅率為零,以上依營業稅法第7條第1款規定得免開發票。故如出售於大陸廠商仍屬營業稅法第 7 條規定外銷貨物,自是可以適用零稅,率。
2建議分錄如下
借:應收帳款XXX
借:累計折舊XXX
借:出售資產損失XXX(帳面價值大於售價)
貸:機械設備XXX
貸:出售資產利益XXX(帳面價值小於售價)
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
陳泰義
榮譽會計師
A:將帳列固定資產之設備出售於大陸廠商,仍屬外銷貨物,可以適用零稅,率。分錄按出售固定資資產處理,冲銷帳載機械設備、累計折舊,並計入出售資產利益或損失。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)