許禮賢
榮譽會計師
A:1.所詢112/12的薪資及112年的年終獎金於113/1發放,如果在個人所得稅申報上(依扣繳憑單為現金制概念),這薪資所得是列在113年度的個人綜合所得稅上,若把他做在112年的所得進行申報,個人綜合所得申報會產生異常,如金額不大國稅局會逕做調整。
2.如所詢112/12的薪資及112年的年終獎金於113/1發放,在公司立場上公司入帳基礎係採權責制基礎,故該112/12的薪資自是應歸屬於112年度的費用進行申報。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
李伊彤
榮譽會計師
A:112/12的薪資及112年的年終獎金於113/1發放, 公司要在年底做調整分錄:
12月31日
借:薪資費用-本薪
借:薪資費用-年終獎金
貸:應付薪資
113年1月發放時
借:應付薪資
貸;銀行存款
故歸屬於112年度的營利事業所得稅申報範疇。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)