吳文勝
榮譽會計師
A:問題1,請您應先確認該模具設備所有權是客戶的,還是貴公司的。若是客戶的,則支付供應商模具費用及向客戶收款模具費時,可以代付款入帳並沖轉或以進銷貨處理。若模具所有權是屬貴公司,向客戶收取模具費,是雙方協議客戶應負擔部分,有可能是產品下單數量不足或客戶同意支付該模具費一定百分比支出,則模具支出可做為生產費用,並於向客戶收款時沖轉生產費用。若模具支出已資本化,作為固定資產逐年提折舊,則向客戶收取模具款,則可以生產費用減項或其他收入列帳。問題2,若確定模具設備因出售,所有全部屬於貴公司,則將帳面價值(成本減累計折舊)一次性提足折舊,並沖銷資產,不建議做前期損益調整。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
楊聰智
榮譽會計師
A:1、若是代收代付之間沒有差額,可以做代收款,之後沖轉。
2、若是之間有差額,可以做商品買賣。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)