許禮賢
榮譽會計師
A:1.分公司係屬總公司分支機構之一,在分公司中並沒有股本,而僅有來自於總公司的營運資金。因此,分公司具有獨立企業的多數功能,亦有自己的會計系統與記錄,只是在權益「總公司往來」科目的使用上與一般企業稍有不同。
總公司與分公司平常對外交易皆依正常會計程序記錄,至於總分公司間交易雙方皆須記錄,總公司帳上設置「分公司往來」科目,以表示總公司對分公司淨資產的投資;而分公司帳上設置「總公司往來」之科目,以表示總公司對分公司淨資產的權益。此二科目是相對科目,亦即「總公司往來」增減時「分公司往來」必發生等額增減。
2.分公司損益結轉併入母公司認列,分公司之分錄為:
借:分公司損益XXX
貸:總公司往來XXX
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
林玫君
榮譽會計師
A:1. 分公司進行部分科目開帳,
資產
負債
總公司往來
2. 總公司對於分公司轉出分錄
分公司往來XXX
負債 XXX
資產 XXX
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(112年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)