許禮賢
榮譽會計師
A:所述公司與中租往來售後買回,財產目錄無資產,帳上亦無存貨,如無虛偽不實情事,按營利事業因資金需求,以存貨/設備向租賃公司簽訂買賣合約辦理融資借款,並相互開立統一發票,但實際上該存貨/設備仍在公司並未移轉,並非買賣交易,不需按發票金額認列進、銷貨/設備,應按借款期間認列利息支出;故建議依雙方簽訂買賣品項之融資合約,品名及金額依實際交易(融資合約)情形開立即可,如公司有進貨之商品品名/雜項設備/生財器具/辦公設備等(無須資本化之設備無財產目錄)。
所述若屬售後買回方式的貸款方式,應注意公司是否真正取得資產、材料等合法憑證,否則國稅局查獲會依未依規定取得憑證來連補帶罰。
另依營利事業所得稅查核準則第15條規定,營利事業申報營業收入與開立統一發票金額不一致,應於營利事業所得稅結算申報書內營業收入調節說明欄項下調整揭露說明。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)
楊聰智
榮譽會計師
A:中租是借款,非出售資產或存貨,不能做出售方式。要做借款方式入帳。所以和中租對開發票,是借款,非出售資產。
(針對上述諮詢問題,係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」(113年度委託執行單位:中華民國全國創新創業總會)之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題,惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意,如您針對回覆文字有所疑惑,或產生更深入相關財會問題,建議可直接與本計畫工作團隊聯繫,本團隊將了解您的問題及企業基本資料後,協助詢問榮譽會計師後再行回覆,亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務,執行團隊聯繫電話:(02)23328558 #351劉專員)