胡宗奇
榮譽會計師
A:您好:
公司有出口退回(復運進口),納稅辦法「G7國貨復進口」及「55國貨退回或自由港區事業輸往國外貨物因故退回進儲自由港區事業不再出口」
1.依原貨物出口申報適用零稅率銷售額之匯率計算銷貨退回金額自行填具「銷貨退回或折讓證明單」
2.檢附復運進口證明文件於當期(月)「營業人銷售額與稅額申報書」之零稅率銷貨退回欄(申報書19欄)填報退回金額申報
3.如當期(月)零稅率銷售額合計(申報書23欄)為正數,應就該餘額依原規定計算公式計算得退稅限額辦理退稅;如為負數,在計算「得退稅限額」(申報書113欄)時,零稅率銷售額合計以零計算,俾免影響購買固定資產可退稅之金額
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